淡江大學內部稽核實施細則

• 一、目的本校實施內部稽核，以協助校長檢核內部控制制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保內部控制制度得以持續有效實施。
• 二、適用範圍：本校各單位。
• 三、作業說明
1. 內部稽核之組織
• 1.1 依本校規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，設置稽核單位，由適當及適任人員擔任組成。
• 1.2 稽核人員應專任，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。
• 1.3 稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務。
• 1.4 稽核單位依專業領域之考量，得聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。
2. 內部稽核人員之職權
• 2.1 人事事項、財務事項、營運事項及關係人交易之事後查核。
• 2.2 現金出納處理之事後查核。
• 2.3 現金、銀行存款及有價證券之盤點。
• 2.4 財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。
• 2.5 專案稽核事項。
3. 稽核人員之職責
• 3.1 稽核人員應依風險評估結果，擬訂稽核計畫，據以稽核本校之內部控制。學校稽核計畫應經校長核定；修正時，亦同。
• 3.2 稽核人員於稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，應於年度稽核報告中據實揭露，並檢附工作底稿及相關資料，作成稽核報告，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，應至少保存五年。
• 3.3 前項所定其他缺失事項，應包括如下：
• 3.3.1 政府機關檢查所發現之缺失。
• 3.3.2 財務簽證會計師查核時，學校提供內部控制制度聲明書所列之缺失。
• 3.3.3 會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。
• 3.3.4 其他缺失。
• 3.4 稽核人員應將本校稽核報告及追蹤報告送校長核閱；並將副本交付各監察人查閱。但如發現重大違規情事，對學校法人或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，並將副本交付各監察人查閱。
4. 內部稽核方式及方法
• 4.1 稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包括稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、稽核重點等之稽核計畫。稽核時並得視情況適時調整。
• 4.2 稽核計畫應經校長核定；修正時，亦同。
• 4.3 稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專案性稽核。
• 4.4 稽核程序
• 4.4.1 規劃稽核作業
• 4.4.1.1 稽核作業規劃包括確定稽核之目的及範圍、撰寫稽核程式，並應經稽核單位主管同意。
• 4.4.1.2 稽核單位應與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。
• 4.4.1.3 稽核單位應於稽核前 7 日，通知受稽核單位。
• 4.4.2 執行稽核作業
• 4.4.2.1 稽核人員稽核時，得請本校各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所須之資料。
• 4.4.2.2 稽核人員稽核時，受稽核人員需確實提供相關之資料或回答所詢問之各項問題。
• 4.4.2.3 執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底稿，作為編製報告之根據。
• 4.4.2.4 執行稽核時，若有不符合事項，應知會該單位主管，以澄清其不符合事項是否存在。
• 4.4.2.5 稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記錄在「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」。
• 4.4.3 舉行稽核事後會議
• 4.4.3.1 稽核人員將工作底稿、「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」，陳稽核單位主管審核。
• 4.4.3.2 審定之「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」，送各受稽核單位確認並回覆改善事項。
• 4.4.3.3 稽核單位協調會議時間，舉行稽核事後會議，受稽核單位列席。
• 4.4.4 撰寫稽核報告
• 4.4.4.1 稽核人員依據稽核工作底稿及受稽核單位確認回覆之「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」撰寫稽核報告。
• 4.4.4.2 稽核報告應經稽核單位主管覆核，陳送校長核閱；並將副本交付各監察人查閱。
• 4.4.5 追蹤改善情形
• 4.4.5.1 稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期限進行追蹤查核。
• 4.4.5.2 追蹤結果記錄於追蹤工作底稿。
• 4.4.6 撰寫追蹤報告
• 4.4.6.1 稽核人員依據追蹤工作底稿撰寫追蹤報告。
• 4.4.6.2 受稽核單位之改善事項未於改善期限內完成或未執行改善者，稽核人員應於追蹤報告中明確記載。
• 4.4.6.3 追蹤報告應經稽核單位主管複核，陳送校長核閱；並將副本交付各監察人查閱。
• 4.4.6.4 改善事項未於改善期限完成或未執行改善者，列入下次稽核重點。
• 4.4.6.5 與經費有關之事項，提報至校務會議，做為下學年度預算之參考。
5. 獎勵懲處
• 5.1 改善事項未於改善期限完成或未執行改善者，應依本校相關獎勵懲處辦法處理。
• 5.2 為有效提升本校實施治理成效，稽核報告結果及缺失改善情形，列入本校績效考核參考。